Kas terdiri dari uang tunai dan Rekening bank (dapat berupa rekening koran atau tabungan)
Sumber penerimaan kas :
- Penjualan tunai
- Penerimaan bunga atau deviden, sumbangan, sewa, hadiah, pengembalian kelebihan pajak
- Penjualan investasi jangka panjang, aset tetap, penurunan aset
- Emisi saham maupun penambahan ekuitas oleh pemilik perusahaan dalam bentuk kas.
Sumber Pengeluaran kas :
- Pembelian barang dagangan secara tunai
- Pembayaran hutang dagang
- Pembayaran beban operasional perusahaan
- Pembayaran sewa, bunga, deviden
Pengendalian Kas :
- Sistem kas kecil
- Rekonsiliasi bank
- Sistem voucher untuk setiap pembayaran
- Cek fisik kas secara mendadak
- Pembayaran kepada supplier dan penerimaan kas dilakukan melalui rekening bank
Tidak ada komentar:
Posting Komentar